Управление рисками и внутренний контроль

Система внутреннего контроля и управления рисками (СВКиУР) Группы РусГидро гарантирует разумную уверенность в достижении целей и помогает находить оптимальный баланс между увеличением стоимости, доходностью и рисками.

Ключевые субъекты Системы внутреннего контроля и управления рисками

Увеличить

Структура процесса управления рисками в Группе РусГидро

Увеличить

Формирование итогового документа

Показывает взаимосвязь процедур процесса

Методы и подходы к управлению рисками

Политика в области внутреннего контроля и управления рисками ¹ утверждена Советом директоров Общества и является одним из ключевых инструментов по реализации стратегии развития Общества. Комплекс методов и подходов к управлению рисками основан на:

• интеграции риск-менеджмента в основные виды деятельности и бизнес-процессы;
• включении управления рисками в принятие решений;
• участии каждого работника в выявлении и оценке рисков в пределах их компетенции;
• постоянном совершенствовании СВКиУР с целью повышения ее уровня зрелости;
• единой методологии управления рисками, а также использовании специализированных программных инструментов.

Реализация Политики осуществляется посредством Положения о Системе внутреннего контроля (СВК) и Положения об управлении рисками ПАО «РусГидро», которые формируют целостную методологическую базу, а также раскрывают предмет и процессы управления рисками и внутреннего контроля.

Риски могут возникать на всех уровнях организации, при реализации стратегических целей Группы РусГидро, в бизнес-процессах, а также при разработке и выполнении проектов Общества и ПО. Планы мероприятий по управлению рисками формируются и утверждаются ежегодно, а их мониторинг осуществляется раз в полгода.

Служба внутреннего аудита

В Обществе функционирует Служба внутреннего аудита — самостоятельное структурное подразделение, — находящееся в функциональном подчинении у Совета директоров ПАО «РусГидро» и в административном подчинении у Председателя Правления — Генерального директора ПАО «РусГидро».

Основной целью деятельности Службы внутреннего аудита ПАО «РусГидро» является содействие Совету директоров и исполнительным органам Общества в повышении эффективности управления, совершенствовании деятельности, в том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления.

Ключевые принципы и подходы к организации функции внутреннего аудита Общества отражены в Политике в области внутреннего аудита, утвержденной Советом директоров ПАО «РусГидро».

Структура службы внутреннего аудита

Увеличить

Приоритеты работы внутреннего аудита Общества определяются планом-графиком контрольных мероприятий, утверждаемым Советом директоров ПАО «РусГидро», а также внеплановыми поручениями Совета директоров, Комитета по аудиту при Совете директоров и Председателя Правления — Генерального директора ПАО «РусГидро».

По результатам контрольных мероприятий Службы внутреннего аудита, проведенных в 2024 году, менеджментом Группы РусГидро разработаны и реализуются планы корректирующих мероприятий, направленные на исправление выявленных нарушений и недостатков (а также их причин и последствий), повышение эффективности системы внутреннего контроля и на недопущение повторения недостатков. Для повышения эффективности разработки и исполнения корректирующих мероприятий Службой внутреннего аудита была организована и оцифрована система мониторинга их исполнения.

В 2024 году утверждено Положение об организации и проведении контрольных мероприятий Службой внутреннего аудита в новой редакции.

По результатам оценки, проведенной Комитетом по аудиту при Совете директоров ПАО «РусГидро» в 2024 году, деятельность Службы внутреннего аудита ПАО «РусГидро» признана эффективной. ЭС При проведении оценки члены Комитета по аудиту опирались также на результаты самооценки эффективности осуществления функции внутреннего аудита, проведенной Службой внутреннего аудита.

Внешний аудитор

ПАО «РусГидро» на ежегодной основе проводит независимый внешний аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности, подготовленной по российским и международным стандартам.

Объективность и независимость внешнего аудитора, а также уровень прозрачности процедур по его привлечению обеспечивает Политика по ротации аудитора ПАО «РусГидро». Документ устанавливает нормативные принципы по назначению и замене аудитора, руководство и состав команды аудиторской проверки, порядок ротации аудитора, а также процедуру его отбора посредством конкурсных процедур.

Выбор внешнего аудитора проводится в процессе открытого конкурса в электронной форме в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», а также в согласии с внутренними документами ПАО «РусГидро».

По результатам проведения конкурсных процедур в марте 2024 года победителем стало АО «Технологии Доверия — Аудит», кандидатура которого утверждена решением годового Общего собрания акционеров ПАО «РусГидро». ²

АО «Технологии Доверия — Аудит» является членом Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (СРО ААС). Перечень услуг, оказываемых АО «Технологии Доверия —- Аудит», приведен в разделе «Вознаграждение аудитора».

Комитет по аудиту при Совете директоров ПАО «РусГидро» провел оценку качества работы внешнего аудитора (в том числе оценку предоставляемых аудитором заключений) и эффективности процесса проведения внешнего аудита в целом. По результатам оценки процесс проведения внешнего аудита признан эффективным. ЭС

Ревизионная комиссия

Ревизионная комиссия — постоянно действующий орган контроля ПАО «РусГидро», который избирается Общим собранием акционеров на ежегодной основе. В его зону ответственности входит осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

В состав Ревизионной комиссии, действующий до 28.06.2024, вошло пять человек — четверо мужчин и одна женщина. После 28.06.2024 количество членов Ревизионной комиссии не изменилось. В 2024 году отсутствовала информация о прямом или косвенном владении ее членами акциями Общества.

В 2024 году утверждено Положение об организации взаимодействия с Ревизионной комиссией при проведении проверок финансово-хозяйственной деятельности ПАО «РусГидро» в новой редакции.

Проведенная Ревизионной комиссией ПАО «РусГидро» в отчетном периоде проверка (ревизия) подтвердила, что данные отчетов и финансовых документов ПАО «РусГидро», достоверны, ведение бухгалтерского учета и представление финансовой отчетности осуществляется в соответствии с соблюдением требований действующего законодательства и внутренних нормативных актов, финансово-хозяйственная деятельность ведется с соблюдением интересов Общества и его акционеров.

Ревизионной комиссией также подтверждена достоверность данных Годового отчета ПАО «РусГидро» и отчета о заключенных в 2024 году сделках, в совершении которых имеется заинтересованность.

Совершенствование СВКиУР

На основе результатов внешней независимой оценки эффективности функционирования СВКиУР за 2021 год Правлением ПАО «РусГидро» была разработана и одобрена Программа развития СВКиУР, где определено целевое состояние СВКиУР в разрезе отдельных компонентов, а также ключевые мероприятия по его достижению на период пяти лет.

В 2024 году Программа развития СВКиУР была одобрена ³ в новой редакции. С учетом ее мероприятий в Обществе на регулярной основе формируется План совершенствования СВКиУР.

Для совершенствования СВКиУР в дальнейшем планируется ЭС:

• актуализация методологических документов, регулирующих вопросы СВКиУР;
• реализация мероприятий по повышению уровня риск-культуры работников Группы РусГидро;
• реализация мероприятий по развитию автоматизации и цифровизации процессов внутреннего контроля и управления рискам.

Ключевые мероприятия по совершенствованию СВКиУР, выполненные в 2024 году ⁴

Компетентность и развитие персонала:

• проведено выездное обучение работников ДКиУР на тему «Оценка эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками в производственно-хозяйственной деятельности ПАО «РусГидро» и ключевых ПО»;
• подготовлен информационный обучающий видеокурс «Формирование отчетной информации в подсистеме «Автоматизированная система управления рисками» для руководителей.

Стиль руководства и риск-культура:

• организовано проведение конкурса в ПО и определены победители в номинациях: Лучший координатор по рискам; Лучший План мероприятий по управлению рисками в ПО.

Использование технологий:

• доработан функционал сбора индикаторов риска подсистемы «Автоматизированная система управления рисками» (модуль «Управления рисками»).

Мониторинг и отчетность:

• каждые полгода организуется мониторинг динамики стратегических рисков Группы РусГидро;
• на регулярной основе осуществляется мониторинг эффективности внутреннего контроля в ключевых бизнес-процессах ПАО «РусГидро» и ПО, в зависимости от результатов которого устраняются выявленные недостатки, совершенствуются контрольные процедуры и оптимизируются бизнес-процессы;
• на ежегодной основе проводится контрольное мероприятие по проверке соблюдения в Обществе нормативных требований по противодействию НИИИМР⁵ в соответствии с утвержденной Методологией.

Оценка качества СВКиУР

Внутренняя оценка эффективности корпоративной СВКиУР проводится Службой внутреннего аудита на ежегодной основе.

По результатам оценки надежности и эффективности СВКиУР за 2023 год уровень развития СВКиУР ПАО «РусГидро» находится между «оптимальным» и «высоким» ⁶. Отчет Службы внутреннего аудита о функционировании и результатах внутренней оценки корпоративной СВКиУР по результатам 2023 года рассмотрен и утвержден Советом директоров Общества в июне 2024 года. ⁷

Отчет Службы внутреннего аудита о функционировании и результатах внутренней оценки СВКиУР за 2024 год будет рассмотрен и утвержден Советом директоров Общества в июне 2025 года.

Внешняя независимая оценка СВКиУР Группы приглашенным независимым экспертом в 2024 не проводилась.⁸